Νέα δεδομένα για το ασφαλιστικό για ελεύθερους επαγγελματίες, αγρότες και επιχειρήσεις ισχύουν από το 2017. Οι ασφαλιστικές εισφορές συνδέονται πλέον άμεσα με το ύψος των εσόδων που καταγράφει ένας επαγγελματίας και μια επιχείρηση, με τους αγρότες να εντάσσονται στο ίδιο πλαίσιο.
Οπως και στις αλλαγές στην φορολογία κερδισμένοι από τις αλλαγές βγαίνουν όσοι επαγγελματίες και επιχειρήσεις που εμφανίζονται με πολύ χαμηλά εισοδήματα (έως περίπου 15.000 ευρώ), ενώ στα επόμενα κλιμάκια οι επιβαρύνσεις είναι σημαντικά μεγαλύτερες συγκριτικά με το παλαιότερο καθεστώς.
Ριζικές ανατροπές έρχονται για τους αγρότες (κατ’ επάγγελμα και μη) για τους οποίους οι ασφαλιστικές εισφορές αυξάνονται σημαντικά.
Με τη βοήθεια του λογιστή – φοροτέχνη Κωνσταντίνου Σταυρουλάκη τα «Χ.ν.» χαρτογραφούν σήμερα τις βασικές αλλαγές στο ασφαλιστικό μέσα από ενδεικτικά παραδείγματα για επιχειρήσεις, αγρότες και επαγγελματίες.
ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ
ΑΠΟ 1/1/2017
Ο νέος υπολογισμός των ασφαλιστικών εισφορών των επαγγελματιών και αγροτών (ΕΦΚΑ) ισχύει από 1 Ιανουαρίου 2017. Ειδικότερα:
α) Στους Επαγγελματίες με ατομική επιχείρηση:
Ο υπολογισμός του ύψους των εισφορών από 1/1/2017 (με λογαριασμό κάθε μήνα) προκύπτει αν πολλαπλασιάσουμε τα κέρδη της προηγούμενης χρονιάς (δηλαδή του 2016) με 26,95% (το 20% είναι για την σύνταξη και το 6,95% είναι για την ιατροφαρμακευτική κάλυψη). Αν για παράδειγμα μια ατομική επιχείρηση είχε 20.000 στο 2016 κέρδη τότε 20.000*26,95% = 5.390,00 είναι οι ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ (πρώην ΤΕΒΕ) που θα πληρώσει στο 2017. Άρα κάθε μήνα πρέπει να αποδίδει 5.390 /12 μήνες = 449,17 ευρώ.
Ειδικά τους πρώτους μήνες, επειδή δεν έχει υποβληθεί η δήλωση του προηγούμενου έτους (2016) ώστε να ξέρουμε τα κέρδη και να κάνουμε τον προαναφερόμενο υπολογισμό το κάνουμε προσωρινά με τα κέρδη το αμέσως προηγούμενου χρόνου δηλαδή του 2015 και όταν υποβληθεί η δήλωση του 2016 και ξέρουμε τα οριστικά κέρδη θα γίνει συμψηφισμός (συν ή πλην) της διαφοράς.
β) Στους Επαγγελματίες με εταιρείες:
Ο υπολογισμός του ύψους των εισφορών από 1/1/2017 γίνεται με τον ίδιο τρόπο που αναφέραμε στην προηγούμενη παράγραφο (σ.σ. ατομικές επιχειρήσεις) απλά αναλογεί στους επαγγελματίες το ποσοστό που κατέχουν ως μερίδιο στην εταιρεία τους. Αν λοιπόν βγαίνει πληρωμή ασφαλιστικών εισφορών 1000 ευρώ τον μήνα από τα κέρδη της εταιρείας, αν ο επαγγελματίας έχει το 50% της εταιρείας θα πληρώσει το 50% της εισφοράς δηλαδή 500 ευρώ.
Οι απαλλαγές ασφάλισης που υπήρχαν πριν την 1/1/2017 παραμένουν (μέτοχοι ΑΕ που δεν συμμετέχουν στο Δ.Σ. ή συμμετέχουν αλλά έχουν κάτω του 3% του Μετοχικού Κεφαλαίου κ.ά.).
Προσοχή πρέπει να δοθεί στους ιδιοκτήτες μικρών ξενώνων μέχρι 5 δωματίων που διατηρούσαν κατ’ εξαίρεση το δικαίωμα να ασφαλίζονται στον ΟΓΑ (όπως επίσης και όσοι είχαν 6-10 δωμάτια αλλά ήταν γραμμένοι στο Μητρώο Αγροτών) καθώς χάνουν από 1/1/2017 αυτό το προνόμιο και ακολουθούν την τύχη όλων των υπολοίπων ελεύθερων επαγγελματιών εκτός κι αν είναι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες.
γ) Στους Αγρότες :
Ο υπολογισμός του ύψους των εισφορών από 1/1/2017 γίνεται με τον ίδιο τρόπο με τους υπόλοιπους επαγγελματίες αλλά έχει δοθεί ένας χρόνος προσαρμογής και συνεπώς δεν ξεκινούν το 2017 με 26,95% ως ύψος εισφορών αλλά ως εξής:
– Από 1-1-2017 έως και 31-12-2017 σε 20,95%
– Από 1-1-2018 έως και 31-12-2018 σε 22,95%
– Από 1-1-2019 έως και 31-12-2019 σε 24,95%
– Από 1-1-2020 έως και 31-12-2020 σε 26,45%
– Από 1-1-2021 έως και 31-12-2021 σε 26,95% όπως όλοι οι επαγγελματίες.
(Σημείωση: Το 20% είναι για την σύνταξη και το υπόλοιπο είναι για την ιατροφαρμακευτική κάλυψη).
Για παράδειγμα αν ένας αγρότης είχε 10.000 κέρδη το 2016 τότε 10.000 *20,95% = 2.095,00 είναι οι ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ (πρώην ΟΓΑ) που θα πληρώσει στο 2017. Άρα κάθε μήνα πρέπει να αποδίδει 2.095 /12 μήνες = 174,58 ευρώ.
Προσοχή: Για όλες τις περιπτώσεις (επαγγελματίες, εταίροι ή αγρότες) υπάρχουν ελάχιστα και μέγιστα ποσά στις πληρωμές του ΕΦΚΑ τα οποία είναι ελάχιστο περίπου το ποσό των 160 ευρώ μηνιαίως και μέγιστο το ποσό των 1.600 ευρώ μηνιαίως. Συνεπώς κάποιος που δείχνει μηδενικά εισοδήματα ή ζημιές στην επιχείρησή του (το ίδιο ισχύει και στους αγρότες) θα έχει αυτά ως ελάχιστα. Απλά στους αγρότες αυτά τα ελάχιστα είναι 122 ευρώ περίπου τον μήνα επειδή όπως προαναφέρουμε τυγχάνουν σε έκπτωση μέχρι το 2021 όπου θα «φτάσουν» και οι αγρότες τις εισφορές των επαγγελματιών.
Παράδειγμα 1
Ελεύθερος επαγγελματίας με ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016: 10.000 ευρώ. Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωνε 4.200 ευρώ και φέτος θα πληρώσει 2.695 ευρώ
Παράδειγμα 2
Ελεύθερος επαγγελματίας με ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 20.000 ευρώ. Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωνε 4.200 ευρώ και φέτος θα πληρώσει 5.390 ευρώ.
Παράδειγμα 3
Ελεύθερος επαγγελματίας με ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 20.000 ευρώ. Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωνε 4.200 ευρώ και φέτος θα πληρώσει 8.085 ευρώ.
Παράδειγμα 1
Φορολογία μιας Ομορρύθμου εταιρείας με απλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 20.000 ευρώ (10.000 ο ένας εταίρος και 10.000 ο άλλος εταίρος). Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (2 εταίροι 50%-50%, έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 8.400 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 3.840 ευρώ.
Παράδειγμα 2
Φορολογία μιας Ομορρύθμου εταιρείας με απλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 40.000 ευρώ (20.000 ο ένας εταίρος και 20.000 ο άλλος εταίρος). Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (2 εταίροι 50%-50%, έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 8.400 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 10.780 ευρώ.
Παράδειγμα 3
Φορολογία μιας Ομορρύθμου εταιρείας με απλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 60.000 ευρώ (30.000 ο ένας εταίρος και 30.000 ο άλλος εταίρος). Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (2 εταίροι 50%-50%, έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 8.400 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 16.170 ευρώ.
Παράδειγμα 1
Φορολογία μιας Ομορρύθμου εταιρείας με διπλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 20.000 ευρώ (10.000 ο ένας εταίρος και 10.000 ο άλλος εταίρος). Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (2 εταίροι 50%-50%, έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 8.400 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 3.840 ευρώ.
Παράδειγμα 2
Φορολογία μιας Ομορρύθμου εταιρείας με διπλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 40.000 ευρώ (20.000 ο ένας εταίρος και 20.000 ο άλλος εταίρος). Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (2 εταίροι 50%-50%, έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 8.400 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 10.780 ευρώ.
Παράδειγμα 3
Φορολογία μιας Ομορρύθμου εταιρείας με διπλογραφικά βιβλία
Κέρδη 2016 60.000 ευρώ (30.000 ο ένας εταίρος και 30.000 ο άλλος εταίρος). Ασφαλιστική επιβάρυνση ΤΕΒΕ (2 εταίροι 50%-50%, έστω πέρυσι ήταν στην μέση κλίμακα των 350 /μήνα): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 8.400 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 16.170 ευρώ.
Παράδειγμα 1
Φορολογία “κατά κύριο επάγγελμα” αγρότη
Κέρδη 2016 10.000 ευρώ. Ασφαλιστική επιβάρυνση ΟΓΑ (έστω ότι πέρυσι πλήρωνε ετησίως περίπου 900 ευρώ): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωνε 900 ευρώ και φέτος θα πληρώσει 2.095 ευρώ.
Παράδειγμα 2
Φορολογία αγροτών που δεν είναι “κατά κύριο επάγγελμα” αγρότες
Κέρδη 2016 10.000 ευρώ. Ασφαλιστική επιβάρυνση ΟΓΑ (έστω ότι πέρυσι πλήρωναν ετησίως περίπου 900 ευρώ): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 900 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 2.095 ευρώ.
Παράδειγμα 3
Φορολογία αγροτών που δεν είναι «κατά κύριο επάγγελμα» αγρότες
Κέρδη 2016 20.000 ευρώ. Ασφαλιστική επιβάρυνση ΟΓΑ (έστω ότι πέρυσι πλήρωναν ετησίως περίπου 900 ευρώ): Με τα περυσινά δεδομένα θα πλήρωναν 900 ευρώ και φέτος θα πληρώσουν 4.190 ευρώ.
